覚えておこうFX取引に関する税金

FX取引でかかる税金

FX取引にかかる税金ですが、FXで利益を得た場合、その利益には税金がかかります。言い換えれば、FXの利益は税金の徴収対象になっている、ということです。では、どれだけの利益がかかるのでしょうか? 現在の税率は、法改正などを受け、「年間差益の20.315%(所得税 15%+復興特別所得税 0.315%+住民税 5%)」という形になっています。

つまり、年間で得られた差益(利益)の約20%を税金として納めなければいけないわけです。ここで重要なのは、差益という考え方です(ちなみに、年間の差益が20万円を越えない場合、納税をしなくても良いことを選択できます。つまり、してもしなくても構わないという意味です)。例えば、ある日に100万円の利益が確定、別の日に90万円の損益が確定したとします。

1年の取引がこの2つだけだとすると、実際に手元に残るのは、100万円-90万円=10万円の利益となります。これが、差益です。この差益が20万円を越えると、納税をしなければいけないということになるわけです。また、複数のFX会社で取引をしていた場合、基本的に合算することができます。

例えば、A社での取引はプラス50万円の差益、B社ではプラス20万円の差益、C社ではマイナス60万円の差益だった場合、50万円+20万円-60万円=10万円の差益となり、これも納税しないことを選択できます。また、損益が出た場合、「損益通算」と言って他の取引(金、原油などの商品先物取引、日経225など)で利益が発生しているならば、損失を控除することが可能です。

税金を納めないと、どうなる?

このように、年間差益で20万円を超える場合、基本的に、どんな人でも納税しなければなりません。では、納税をしないとどうなるのでしょうか? これが「脱税」です。脱税は、基本的に犯罪です。知っていても知らなくとも、納税をしなければ犯罪なのです。近年の調査では、脱税(申告漏れ)は年々多くなっており、数百億円と言われています。

また、件数と1件あたりの申告漏れ額も増え続けており、1000万円を越えるほどになっているそうです。インターネットを使い、自宅で取引をしている以上、申告漏れ・脱税を見破られることはないだろう・・・と考える人もいるかと思いますが、それは大きな間違いです。現在、税務署はインターネット上の取引を強化しており、特に個人投資家に対しては厳しく税務調査を行っています。

これから逃れることは、まず不可能です。ただ、先ほど出てきたように、いきなり脱税として犯罪になるのではなく、まずは「申告していないですよ」という申告漏れの指摘という形で連絡が来ることになります。こうした情報は、個人情報保護などの法規を遵守しつつ税務署に全て開示されるので、先にも述べたとおり、これをやり過ごすのは困難ですし、放っておけば脱税として逮捕・起訴されることになります。

「知らなかった」であれば、申告漏れの“温情”を得る事ができますが、巨額の利益を意図的に申告しなかった場合、「悪質な脱税・犯罪」として起訴される可能性もあるので、決して「自分は大丈夫」と思わないことです。ちなみに、脱税の事例で起訴されると、有罪率はほぼ100%です(過去の実績より)。しかも追徴課税ということで、さらに納税が課せられますので、常日頃から納税については充分注意しておきたい所です。

確かに、せっかくリスクを取って得た利益から20%近く取られるのは納得がいかないかもしれません。しかし、それで有罪判決を受けるのも、リスクが大きすぎます。税金は必ず納めるようにしましょう。

節税の方法はあるか?

とは言っても、できるだけ納税額を抑えたいというのが本音ではあります。

その手段のひとつが、FX取引のためにかかった費用を「必要経費」として税金から控除してもらうということです。例えば、FXセミナーに行けば、その費用が必要経費になる可能性があります。書籍やインターネット費用、パソコン購入などがあれば、それも必要経費になる可能性があります。

しかし、あくまでも「FX取引のため」だけの経費が必要経費として認められ、また全て無条件に控除されるわけではないことは注意が必要です。そのため、可能性という表現にとどめているわけです。もちろん、FX取引のためだけに部屋を借り、FX取引専用のパソコンを買い、FX取引専用のインターネット回線を用意していることを完全に証明できれば、それらは必要経費になります。

しかし、かなり細かい聞き取りや調査が入りますので、実際に全てを経費として証明できるのは非常に困難です。ですから、明らかに経費だという費用以外は、混乱を招く恐れがありますので、しっかりと検討して申告をするべきだと言えます。

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